Главная страница
Навигация по странице:

  • Почему в настоящее время планирование деятельности предприятия стало серьёзной проблемой

  • Почему надо планировать

  • Что такое основной бюджет

  • Business Toolkits. Бюджетирование. 68 слайдов.. Бюджетирование Планирование деятельности


    Скачать 0.64 Mb.
    НазваниеБюджетирование Планирование деятельности
    АнкорBusiness Toolkits. Бюджетирование. 68 слайдов..pdf
    Дата08.08.2018
    Размер0.64 Mb.
    Формат файлаpdf
    Имя файлаBusiness Toolkits. Бюджетирование. 68 слайдов..pdf
    ТипДокументы
    #21283
    КатегорияЭкономика. Финансы
    страница1 из 3
      1   2   3

    Бюджетирование
    Планирование деятельности
    Роль планово-экономических служб
    Что такое основной бюджет- Бюджет продаж- Бюджет коммерческих расходов- Бюджет производства- Бюджет производственных запасов- Бюджет прямых затратна материалы- Бюджет прямых затратна оплату труда- Бюджет общепроизводственных накладных расходов- Бюджет управленческих расходов- Прогноз отчёта о прибылях и убытках- Прогноз баланса- Прогноз отчёта о потоке денежных средств
    Управление бюджетированием
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Содержание
    Планирование деятельности
    Роль планово-экономических служб
    Что такое основной бюджет Бюджет продаж Бюджет коммерческих расходов Бюджет производства Бюджет производственных запасов Бюджет прямых затратна материалы Бюджет прямых затратна оплату труда Бюджет общепроизводственных накладных расходов Бюджет управленческих расходов Прогноз отчёта о прибылях и убытках Прогноз баланса Прогноз отчёта о потоке денежных средств
    Управление бюджетированием
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Планирование деятельности

    Почему в настоящее время планирование деятельности предприятия стало серьёзной проблемой?
    Ї Отсутствие ясных целей, отсутствие понимания миссии предприятия у руководства являются одной из основных причин того, что планирование - трудноразрешимая проблема
    Ї Предприятие испытывает трудности при определении потребностей в текущих ресурсах (люди, мощности и т.д.)
    Ї Планы и средства больше не спускаются сверху предприятие должно само ориентироваться в условиях рынка
    Ї На многих предприятиях отсутствует система представления достоверной информации в нужное время, в нужном месте, для нужных людей
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Планирование деятельности
    Недостатки сложившейся системы планирования
    Ї Планирование сегодня - процесс очень трудоёмкий.
    Планово-экономические службы продолжают подготавливать огромное количество документов, при этом большинство из них непригодно для финансового анализа
    Ї Процесс планирования затянут повремени, что делает его непригодным для принятия оперативных управленческих решений
    Ї Плановые данные значительно отличаются от фактических.
    Процесс планирования по традиции начинается от производства, а не от сбыта продукции
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Планирование деятельности
    Недостатки сложившейся системы планирования
    Ї При планировании преобладает затратный механизм ценообразования цена формируется без учёта рыночных цен, исходя из полной себестоимости и норматива рентабельности
    Ї Калькуляция себестоимости производится на единицу выпуска продукции, а не на единицу проданной продукции;
    отсутствует разделение затратна переменные и постоянные при планировании и анализе не используется понятие маржинальной прибыли не проводится анализ безубыточности продаж
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Планирование деятельности
    Недостатки сложившейся системы планирования
    Ї При планировании не оценивается эффект операционного рычага, коэффициента вклада на покрытие невозможно определить запас финансовой прочности
    Ї Экономическое планирование традиционно не доводится до планирования финансового и потому не даёт возможности определить потребность в финансировании деятельности предприятия
    Ї При существующей системе планирования невозможно достоверно проводить сценарный анализ и анализ финансовой устойчивости предприятия к изменяющимся условиям деятельности
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Планирование деятельности

    Почему надо планировать?
    Ї Планировать необходимо для того, чтобы понимать, где,
    когда, как и для кого вы собираетесь производить и продавать продукцию
    Ї Планировать необходимо для того, чтобы понимать, какие ресурсы вам понадобятся для достижения поставленных целей
    Ї Планировать необходимо для того, чтобы добиться эффективного использования привлечённых ресурсов,
    т.е. решить задачу максимизации показателя рентабельности чистых активов
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Содержание
    Планирование деятельности
    Роль планово-экономических служб
    Что такое основной бюджет Бюджет продаж Бюджет коммерческих расходов Бюджет производства Бюджет производственных запасов Бюджет прямых затратна материалы Бюджет прямых затратна оплату труда Бюджет общепроизводственных накладных расходов Бюджет управленческих расходов Прогноз отчёта о прибылях и убытках Прогноз баланса Прогноз отчёта о потоке денежных средств
    Управление бюджетированием
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Роль планово-экономических служб (ПЭС)
    l ПЭС должны подготавливать документы быстро , качественно по содержанию ив том объёме , который необходим руководству предприятия для принятия эффективных управленческих решений l ПЭС должны стать структурой, которая будет способна координировать деятельность всех подразделений и позволит перейти от вертикального управления к управлению вертикально-горизонтальному l ПЭС должны стать структурой, которая будет нести ответственность за подготовку документов, необходимых для формирования основного бюджета
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Содержание
    Планирование деятельности
    Роль планово-экономических служб
    Что такое основной бюджет Бюджет продаж Бюджет коммерческих расходов Бюджет производства Бюджет производственных запасов Бюджет прямых затратна материалы Бюджет прямых затратна оплату труда Бюджет общепроизводственных накладных расходов Бюджет управленческих расходов Прогноз отчёта о прибылях и убытках Прогноз баланса Прогноз отчёта о потоке денежных средств
    Управление бюджетированием
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП

    Что такое основной бюджет?
    Основной бюджет
    - это финансовое, количественно определенное выражение маркетинговых и производственных планов, необходимых для достижения поставленных целей l Для чего нужен основной бюджет По оценкам специалистов, из-за того, что предприятия не формируют годовые бюджеты, они теряют за год до своих доходов l Чтобы избежать этих потерь, вы должны постоянно сравнивать бюджет с фактическими данными, анализировать отклонения, усиливать благоприятные и уменьшать неблагоприятные тенденции, совершенствовать методологию планирования
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Что такое основной бюджет На одном из предприятий внедрение системы бюджетирования позволило добиться увеличения годового денежного потока на 14 млрд. рублей и снизить дебиторскую задолженность более чем на 35 млрд. рублей l На другом предприятии подготовленный основной бюджет позволил увидеть руководству, что реальная потребность в финансировании за счёт кредитов банков на 4,5 млрд.
    рублей меньше, чем планировалось финансовым отделом
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Что такое основной бюджет Ещё на одном предприятии подготовленный основной бюджет в комплексе с программным обеспечением позволил компании оперативно корректировать свои планы, в результате чего:
    §
    прекратились задержки с выплатой заработной платы
    §
    увеличилась загрузка оборудования с 20% до прекратились перебои поставок сырья
    §
    перестала расти кредитная масса
    §
    снизилась дебиторская задолженность с 7 млрд. рублей до млрд. рублей
    §
    увеличился поток денежных средств более чем на 3 млрд.
    рублей
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП

    Что такое основной бюджет?
    Основной или общий бюджет состоит из трёх обязательных финансовых документов Прогноза отчёта прибылей и убытков Прогноза отчёта о движении денежных средств Прогноза балансового отчёта
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП

    Что такое основной бюджет?
    Процесс бюджетирования условно может быть разделён на две составные части Подготовка операционного бюджета Подготовка финансового бюджета
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП

    Что такое основной бюджет?
    Операционный бюджет состоит из:
    
    бюджета продаж
    
    бюджета производства
    
    бюджета производственных запасов
    
    бюджета прямых затратна материалы
    
    бюджета производственных накладных расходов
    
    бюджета прямых затратна оплату труда
    
    бюджета коммерческих расходов
    
    бюджета управленческих расходов
    
    отчёта о прибылях и убытках
    Финансовый бюджет состоит из:
    
    инвестиционного бюджета
    
    кассового бюджета
    
    балансового отчёта
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП

    Что такое основной бюджет?
    Блок-схема формирования основного бюджета
    Бюджет продаж
    Бюджет производ.
    Бюджет общепроизв.
    накладных расходов
    Производств.
    себестоимость реализованной продукции
    Бюджет коммерч.
    расходов
    Бюджет управленч.
    расходов
    Отчет о прибылях и убытках
    Балансовый отчет
    Бюджет производ.
    запасов
    Бюджет прямых затратна оплату труда
    Бюджет прямых затратна материалы
    Бюджет потока ден. ср.
    Инвестиционный бюджет
    Основные бюджетные документы
    Примечание
    :
    На данной блок-схеме отражена только логическая последовательность процесса бюджетирования, и не отражены всевозможные связи между бюджетами
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Что такое основной бюджет Бюджеты могут быть недостижимыми, если недостижимы поставленные цели l Бюджеты могут быть неприемлемыми, если условия достижимости целей невыгодны для предприятия l Для оценки приемлемости и достижимости бюджетов применяются инструменты финансового анализа и диагностики, подробно изложенные в разделе Диагностика состояния предприятия Диагностика состояния предприятия - это инструмент, который позволяет оценить эффект (улучшение - ухудшение положения) и эффективность (например, соотношение затраты - объём продаж)
    принятых бюджетов
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Что такое основной бюджет Старайтесь при составлении бюджетов применять документы,
    по форме и структуре приближенные к документам бухгалтерской отчетности, что значительно облегчит составление бюджетов и упростит сравнение плановых и фактических данных l Современные компьютерные технологии позволяют значительно облегчить бюджетирование и существенно упростить сценарный анализ (что будет, если Рекомендуется составлять бюджет натри года вперед с разбивкой в первый год по месяцам
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Бюджет продаж
    Прогноз объёма продаж Прогноз объёма продаж - это необходимый предварительный этап работы по подготовке бюджета продаж Прогноз объёма продаж превращается в бюджет продаж в том случае, если руководство предприятия считает, что прогнозируемый объём продаж может быть достигнут Прогноз объёма продаж осуществляется на основании анализа и обсуждения различных микро- и макроэкономических факторов, в том числе описываемых статистическими данными
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Бюджет продаж
    Факторы, влияющие на прогноз объёма продаж:
    Њ
    Объём продаж предшествующих периодов
    Ќ
    Производственные мощности
    Ћ
    Зависимость продаж от общеэкономических показателей,
    уровня занятости, цен, уровня личных доходов и т.д.
    Џ
    Относительная прибыльность продукции
    ђ
    Изучение рынка, рекламная кампания

    Ценовая политика, качество продукции

    Конкуренция

    Сезонные колебания

    Долгосрочные тенденции продаж для различных товаров
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Бюджет продаж
    Надёжность прогноза продаж повышается в результате использования комбинаций экспертных и статистических методов Функциональный метод - информация о прогнозах стекается от руководителей отделов к директору по маркетингу, который является ответственным за точность прогноза объёма продажи за составление бюджета продаж (недостаток - высокая степень субъективности оценок Статистические методы - трендовый, корреляционный,
    регрессионный и другие виды анализа, которые позволяют сделать прогноз на основе существующих тенденций развития,
    но не позволяют предвидеть возможные качественные изменения l Групповое принятие решений - участвуют руководство компании,
    начальники ПДО, МТС, финансового отдела и т.д. (достоинство - простота и скорость, но распыляется ответственность
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Бюджет продаж
    При прогнозировании продаж в терминах “Товар/Рынок” могут рассматриваться 4 вида прогнозов:
    Товары/Услуги
    Существующие
    Новые
    Базовый прогноз
    Прогноз А
    Прогноз В
    Прогноз С
    Новые
    Рынки
    Существующие
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Бюджет продаж l Базовый прогноз, скорее всего, окажется наиболее надёжным, т.к. на него не влияют погрешности, связанные с освоением новых рынков и выпуском новых продуктов l Прогноз А менее вероятен, чем базовый, что связано со сложностью получения достоверной оценки поведения потребителей на новых рынках l Прогноз В менее вероятен, чем А, из-за субъективности оценки потребностей в новых продуктах (мнения торговых агентов,
    экспертов и т.д.)
    l Прогноз С менее вероятен, чем В, что связано с высокой степенью неопределённости объёмов продаж новых продуктов на новых рынках при этом очень высока степень риска получить доход значительно ниже планируемого
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Бюджет продаж
    Составление бюджета продаж l Бюджет продаж - это первый и самый важный шаг в составлении основного бюджета оценка объёма продаж влияет на все последующие бюджеты l Бюджет продаж должен отражать месячный или квартальный объём продаж в натуральных ив стоимостных показателях l Бюджет продаж составляется с учётом: уровня спроса на продукцию компании, географии сбыта, категорий покупателей, сезонных факторов
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Бюджет продаж l Бюджет продаж включает в себя ожидаемый денежный поток от продаж, который в дальнейшем будет включён ив доходную часть бюджета потока денежных средств l Для прогноза денежных поступлений от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают,
    какая часть отгруженной продукции будет оплачена в первый месяц (месяц отгрузки, во второй и т.д., с учётом безнадёжных долгов l Помните, что даже незначительное отклонение запланированного объёма продаж от фактического может привести к серьёзным отклонениям основного бюджета от факта
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Шаг а Бюджет продаж на 1996 г.
    (в млн. руб.)
    Наименование
    1995 г. факт 2
    3 4
    5 6
    7 8
    9 10 11 12 1996 г.
    Запланированные продажи, (ед - электроинструмент 10,000 9,000 12,000 15,000 16,000 16,000 18,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 196,000
    - пневмоинструмент
    10,000 500 2,000 1,000 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 1,500 17,000
    - рукава 18,000 17,000 13,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 Цена за единицу, (тыс. руб./ед.)
    - электроинструмент 170 173 176 180 184 188 192 196 200 204 208 212 190
    - пневмоинструмент
    200 250 255 260 265 270 275 281 287 293 299 305 311 279
    - рукава 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 Запланированные продажи, (млн. руб - электроинструмент 1,700 1,557 2,112 2,700 2,944 3,008 3,456 3,920 4,000 4,080 4,160 4,240 37,877
    - пневмоинструмент
    2,000 125 510 260 398 405 413 422 431 440 449 458 467 4,778
    - рукава 900 867 676 530 540 550 560 570 580 590 600 610 ВСЕГО продажи, (млн. руб 2,725 2,934 3,048 3,628 3,889 3,971 4,438 4,921 5,020 5,119 5,218 5,317 Цены на продукты планируются с учетом ожидаемой инфляции ( 2% в месяц )
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Шаг б График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж
    (в млн. руб.)
    Наименование
    1995 г. факт 2
    3 4
    5 6
    7 8
    9 10 11 12 1996 г.
    Остаток дебиторской задолженности наконец периода, (млн. руб)
    *
    6,300 5,907 5,898 6,156 6,442 6,767 7,058 7,596 8,226 8,613 8,948 9,288 9,633 Сумма задолженности к погашению в текущем периоде, (млн.руб.)
    **
    2,300 Поступление от продаж каждого месяца, (млн. руб
    ***
    1 818 1,363 409 2,590 2
    880 1,467 440 2,787 3
    914 1,814 583 3,311 4
    1,088 1,814 544 3,446 5
    1,167 1,945 583 3,695 6
    1,191 1,986 596 3,773 7
    1,331 2,219 666 4,216 8
    1,476 2,461 738 4,675 9
    1,506 2,510 753 4,769 10 1,536 2,560 768 4,864 11 1,565 2,609 4,174 12 1,595 ВСЕГО поступлений, (млн. руб 3,118 2,943 2,790 3,342 3,564 3,680 3,900 4,291 4,633 4,784 4,878 4,972 46,895
    *
    Остаток дебиторской задолженности наконец года с учетом безнадежных долгов и переходящих остатков предыдущего года
    **
    Из остатка дебиторской задолженности 1995 года (6.300 млн) ожидается к получению 2.300 млн. в январе и 700 млн. в феврале продаж оплачиваются в том же месяце, 50% и 15% продаж оплачиваются в последующих месяцах соответсвенно, оставшиеся
    5% представляют безнадежные к взысканию долги
    Техника Эффективного Менеджмента
    Бюджетирование
    Carana Corporation\USAID\РЦП
    Бюджет коммерческих расходов l Расчёт коммерческих расходов (реклама, комиссионные торговых агентов, транспортные услуги) должен соотноситься с объёмом продаж l Не следует ожидать увеличения объёма продаж,
      1   2   3
    написать администратору сайта