Главная страница
Навигация по странице:

  • РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ТЕМЕ «Учет заемных источников средств предприятия»

  • 1.5. Обеспечением возврата кредита является залог имущества по договору залога №_______________ от «__» ___________ 20__ года.

  • Банк списывает указанные суммы просроченной задолженности, начиная со следующего дня после возникновения просроченной задолженности до ее полного погашения.

  • Банк: Заемщик

  • Методические рекомендации по выполнению задания

  • Для расчета платы за кредит методом начисления процентов на остаток долга по кредиту

  • Сумма% = S(ост) x % x P(дн) 365(366) x 100

  • Дата погашения Последнее число каждого месяца Остаток основного долга на дату погашения (S(ост))

  • Дата погашения Остаток основного долга на дату погашения (S(ост))

  • Сумма процентов к погашению на дату Итого к погашению

  • Для расчета платы за кредит методом аннуитетов . Аннуитет

  • Рабочая терадь по учету кредитов. Учет заемных источников средств предприятия


    Скачать 247.5 Kb.
    НазваниеУчет заемных источников средств предприятия
    АнкорРабочая терадь по учету кредитов.doc
    Дата15.06.2018
    Размер247.5 Kb.
    Формат файлаdoc
    Имя файлаРабочая терадь по учету кредитов.doc
    ТипДокументы
    #18482

    Федеральное государственное бюджетное образовательное
    учреждение высшего профессионального образования
    «СаратовскиЙ  государственныЙ техническиЙ университет

    имени Гагарина Ю.А.»
    Институт развития бизнеса и стратегий
    Среднее профессиональное образование


    РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
    ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ ПО ТЕМЕ

    «Учет заемных источников средств предприятия»

    Специальность: 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

    Квалификация: Бухгалтер

    Саратов, 2014



    Инструкционная карта



    Тема «Учет кредитов и займов», является одной из самых интересных по принципу связанности с жизненными ситуациями и иллюстративности.

    На её изучение отводится значительное количество часов аудиторских занятий , в том числе практических в ПМ 02 «Практические основы учета источников средств предприятия».

    В ходу изучения материала по данной теме учащийся должен обратить внимание на следующие аспекты:

    • Понятие кредита;

    • Понятие займа;

    • Отличительные особенности кредитов и займов;

    • Принципы кредитования;

    • Классификация кредитов и займов;

    • Порядок учета кредитов и займов на предприятии;

    • Порядок расчета процента за пользованием кредитом и учета расходов, связанных с использованием кредита;

    • Порядок расчета обеспеченности кредита;

    • Документационное оформление операций, связанных с получением кредита.

    .

    . 2.

    В ходе её изучения учащийся должен

    ЗНАТЬ

    • нормативные акты по учету кредитов и займов;

    • способы расчета процентов за пользованием кредита;

    • порядок учета долгосрочных кредитов;

    • порядок учета краткосрочных кредитов;

    • порядок расчета обеспеченности кредита;

    • методику расчета графика погашения кредита;

    • порядок документационного оформления операций, связанных с получением и погашением кредита




    УМЕТЬ

    • отражать бухгалтерскими проводками хозяйственные операции связанные с получением, возвратом и обслуживанием кредитов и займов;

    • рассчитывать проценты по кредитам;

    • рассчитывать график погашения кредитов;

    • рассчитывать обеспеченность кредита;

    • оформлять документы, сопровождающие получение кредита



    В ходе самостоятельной работы над подготовкой теоретического материала студент должен изучить следующие источники:

    1. Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ. - М.:1996. В части ответственности за предоставление отчетности;

    2. План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утвержден Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

    3. Налоговый кодекс РФ;

    4. Учебник «Бухгалтерский учет» Богаченко В.М., Кириллова Н.А. – Ростов-на-Дону.: Феникс,

    5. Учебник «Бухгалтерский учет» Кондраков Н.П.. – М.: Инфра,



    После изучения теоретического материала для проверки усвоения материала необходимо ответить на следующие вопросы:

    1. В чем отличие кредита от займа;

    2. Какие документы необходимо предоставить в банк организации для получения кредита;

    3. Какая информация отражается в кредитном договоре;

    4. На каком счете учитываются долгосрочные кредиты и займы;

    5. На каком счете учитываются краткосрочные кредиты и займы

    6. За счет каких источников могут погашаться начисленные проценты за пользование кредитом;

    7. В чем разница между простыми и сложными процентами по кредиту;

    8. Какие условия влияют на расчет обеспеченности по кредиту.

    Итогом изучения темы является выполнение практических работ






    Общий данные условия

    Общество ограниченной ответственности «Мастер Плюс» является юридическим лицом и действует на основании устава.
    Основная цель ООО «Мастер» – получение прибыли за счет выполнения следующих видов деятельности:

    - выполнение общестроительных работ,

    - оптовая торговля строительными материалами;

    - розничная торговля строительными материалами.
    Директором ООО «Мастер Плюс» является Петров Сергей Алексеевич.

    Главным бухгалтером - Артемьева Инесса Константиновна.

    Реквизиты

    ООО ПКФ «Мастер» ИНН 6451002589, КПП 1245893 АДРЕС. Саратов Сокурский тракт 77.Имеет расчетный счет №00246715200000012402 в КБ ОАО «Альфа»

    Уставный капитал ООО составляет 1000000 рублей,

    Резервный капитал составляет -300000 рублей.

    Итогом работы за предшествующий год является прибыль в сумме 450000 рублей.

    На балансе числится основных средств на сумму 1000000 рублей – машины, оборудование, вычислительная техника, инструмент.

    Запасы материалов и товаров составляют 800000 рублей.

    На расчетном счете числится 160000 рублей.

    В последнее время предприятие испытывает некоторые трудности с погашением кредиторской задолженности в связи со значительным увеличением размера дебиторской задолженности.

    Сумма кредиторской задолженности составляет 180000 рублей. Сумма дебиторской задолженности 450000 рублей.

    В связи с нехваткой свободных денежных средств на расчетном счете, явным превышением суммы дебиторской задолженности над кредиторской рассматривается вопрос о привлечении краткосрочного кредита для закупки необходимых материалов на срок 4 месяца под 20% годовых предлагаемых КБ «Альфа»,

    В качестве обеспечения кредита предлагается использовать запасы товаров, хранящихся на складе на сумму 400 тысяч.
    НЕОБХОДИМО:

    1. Рассчитать залоговую стоимость предлагаемого в качестве обеспечения имущества при величине залогового дисконта 30%.

    2. Рассчитать сумму верхнего предела кредита, которую может предложить банк

    3. Рассчитать плату за кредит двумя методами:

    А) Метод начисления процентов на остаток долга по кредиту (дифференцированные платежи);

    Б)Метод аннуитетов.

    4. Сделать вывод, какой из методов более выгоден для предприятия.

    5. Заполнить типовой договор кредитования на основе сделанного вывода

    Кредит берется 1 сентября текущего года.

    6. В типовой форме журнала регистрации хозяйственных операций записать операции, сопровождающие получение, возврат кредита и уплату процентов за пользование кредитом.

    После успешного возврата банку краткосрочного кредита руководством ООО «Мастер Плюс» рассматривается вопрос о строительстве собственного здания магазина для розничной и оптовой торговли и привлечения долгосрочного кредита. В качестве обеспечения этого кредита предлагаются основные средства рыночная стоимость которых оценивается в 1000 000 рублей.
    НЕОБХОДИМО:

    1. Рассчитать залоговую стоимость предлагаемого в качестве обеспечения имущества при величине залогового дисконта 20%.

    2. Рассчитать сумму верхнего предела кредита, которую может предложить банк

    3. Рассчитать плату за кредит методом аннуитета при условии предлагаемого банком процентов- 15% годовых Срок кредита 3 года.:

    4. В типовой форме журнала регистрации хозяйственных операций записать операции, сопровождающие получение, возврат кредита и уплату процентов за пользование кредитом.
    Приложение №1
    ТИПОВОЙ ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ




    п\п

    Дата

    Содержание хозяйственной операции

    Сумма

    Проводка

    Первичный документ,

    оформляющий операцию

    дебет

    кредит

    1



















    2



















    3



















    4



















    5



















    6




















    Приложение №2


    ТИПОВОЙ КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР

    ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА № ______________


    г. Москва



    «__» ________ 20__ г.

    Закрытое акционерное общество « », далее "Банк", в лице Вице-президента _________________________________________, действующего на основании доверенности № ____ от «__» ________ 20__ г., с одной стороны, и _______________________________, далее «Заемщик», в лице директора ___________________________________, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

    I. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА



    1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в размере ___________ (_________________) – «__» _________ 20___г.

    1.2. Срок возврата кредита - «__» _________ 20__ года.

    1.3 Кредит предоставляется на ___________________________.

    1.4. За пользование кредитом Заемщик уплачивает банку проценты в размере __% (______________) процентов годовых.

    1.5. Обеспечением возврата кредита является залог имущества по договору залога №_______________ от «__» ___________ 20__ года.

    II. УСЛОВИЯ КРЕДИТОВАНИЯ



    2.1. Предоставление кредита осуществляется при наличии у Банка свободных ресурсов.

    2.2. Проценты за пользование кредитом начисляются со дня, следующего за днем поступления кредита на счет Заемщика, по день его возврата Банку (включительно).

    2.3. Заемщик обязуется выплачивать Банку проценты за кредит ежемесячно/ежеквартально в соответствии с п.1.4. настоящего договора не позднее __-го числа месяца, за который осуществляется платеж/__-числа каждого последнего месяца расчетного календарного квартала. Первое погашение процентов производится не позднее_________________________.

    2.4. Кредитные средства направляются на рублевый/валютный счет Заемщика в Банке № ______________________.

    2.5. Заемщик обязуется соблюдать принципы срочности, платности возвратности, обеспеченности и целевого характера использования кредита.

    2.6. Очередность уплаты Заемщиком основного долга и процентов, неустойки, оплаты издержек Банка по получению процентов и основной суммы долга, определяется Банком.

    2.7. Заемщик имеет право досрочно вернуть кредит и проценты за его использование только в случае согласия Банка .

    2.8. В случае возникновения просроченной задолженности по основному долгу и/или процентам по настоящему договору, Заемщик поручает Банку в безакцептном порядке списывать сумму задолженности со своего текущего валютного счета № ______________________________ в Банке, а в случае недостатка средств на нем, Заемщик поручает Банку в безакцептном порядке списывать сумму задолженности со своего расчетного счета № _________________________ в Банке.

    Банк списывает указанные суммы просроченной задолженности, начиная со следующего дня после возникновения просроченной задолженности до ее полного погашения.

    2.9. Заемщик обязуется поддерживать ежемесячный объем поступлений денежных средств в виде выручки от контрагентов на расчетный счет, открытый ему в Банке, в размере не менее остатка задолженности по кредиту, предоставленному ему в соответствии с условиями настоящего договора. При наличии у Заемщика нескольких кредитных договоров в Банке, Заемщик обязуется поддерживать ежемесячный объем поступлений денежных средств (выручки) на свой расчетный счет в Банке в объеме, не менее совокупного фактического остатка по всем кредитам в Банке.

    В расчете вышеуказанного ежемесячного объема поступлений не учитываются:

    • поступления заемных средств на расчетный счет Заемщика в Банке,

    • переводы собственных средств Заемщика со счетов, открытых в других банках, на расчетный счет, открытый ему в Банке.

    2.10. На период действия настоящего договора Заложенное имущество, передаваемое в обеспечение исполнения обязательств, страхуется от риска утраты и повреждения, в страховой компании, согласованной с Банком, где выгодоприобретателем устанавливается Банк. Заложенное имущество страхуется сроком на один год. В случае пролонгации договора, в соответствии с п.5.1., договор страхования должен быть продлен на соответствующий срок.

    III. КОНТРОЛЬ БАНКА



    3.1. В процессе кредитования Банк имеет право проверять финансово-хозяйственное положение Заемщика, целевое использование средств по кредиту.

    3.2. Заемщик обязуется допускать уполномоченных работников Банка на территории производства, в служебные, производственные, складские и др. помещения для проведения целевых проверок. Количество проверок и их сроки определяются Банком и не согласуются с Заемщиком.

    3.3. В случае реорганизации, внесения изменений в уставные и/или учредительные документы, изменения полномочий лиц руководящего состава, платежных, юридических и/или почтовых реквизитов Заемщик обязуется в 10-ти дневный срок представить Банку документы оформленные соответственно с изменениями. В случае реорганизации, Заемщик дополнительно обязан предоставить Банку разделительный баланс и передаточный акт не позднее 5 рабочих дней с момента его утверждения.

    3.4. В случаях реорганизации или ликвидации Заемщик несет ответственность перед Банком в полном объеме требований устанавливаемых Гражданским кодексом РФ.

    IV. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН



    4.1. В случаях ухудшения финансово-хозяйственного положения Заемщика, очевидно свидетельствующего о том, что предоставленная Заемщику сумма не будет возвращена в срок, использования средств кредита не по целевому назначению; нарушения Заемщиком обязательств по п.п. 2.9., 2.10., 3.2., 3.3., данного договора; несвоевременного возврата основного долга по кредиту или его части, несвоевременной уплаты процентов, а также в случаях, если выданная сумма по кредиту окажется по различным причинам необеспеченной, либо недостаточно обеспеченной, в случае проведения реорганизации заемщика связанной с изменением формы собственности или собственников, заменой руководителей организации влияющих на деятельность Заемщика Банк имеет право немедленно (до срока, указанного в п. 1.2.) взыскать выданную сумму, в том числе путем обращения взыскания на имущество Заемщика.

    4.2. При нарушении сроков возврата кредита и/или уплаты процентов и, в случае невозможности погашения просроченной задолженности в соответствии с п. 2.8. данного договора, Заемщик уплачивает Банку неустойку в размере 0.2% (Две десятых) процента от суммы непогашенной задолженности за каждый день просрочки.

    4.3. При наличии документально подтвержденных фактов воспрепятствования в осуществлении проверок согласно п. 3.1. и 3.2. настоящего договора, Заемщик уплачивает Банку штраф в размере 0,1% (Одна десятая) процента от суммы кредита за каждый такой случай.

    4.4. Заемщик несет ответственность перед Банком по надлежащему исполнению настоящего договора всем принадлежащим ему на праве собственности имуществом, включая денежные средства, находящиеся на его банковских счетах.

    4.5. Судебные и иные расходы связанные со взысканием задолженности по настоящему Договору, а также убытки, причиненные неисполнением настоящего договора, возмещаются Заемщиком в полной сумме сверх неустойки.

    V . ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ



    5.1. Стороны обязуются сохранять конфиденциальность относительно содержания настоящего договора, а также любой информации и данных, предоставляемых каждой из сторон в связи с использованием настоящего Договора, не разглашать третьим лицам эту информацию без предварительного согласования с другой Стороной за исключением случаев предусмотренных законодательством РФ. Условия конфиденциальности не распространяются на общедоступную информацию.

    5.2. Банк и Заемщик оперативно рассматривают ход выполнения настоящего договора и принимают конкретные меры по устранению вскрытых недостатков.

    5.3. Все споры и разногласия, вытекающие из настоящего договора рассматриваются путем переговоров. При не достижении урегулирования, спор передается на разрешение в Арбитражный суд г.Москвы.

    5.4. Настоящий договор вступает в силу с даты подписания и действует до полного выполнения сторонами обязательств по настоящему договору.

    5.5. Все дополнительные соглашения к настоящему договору действительны в случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями сторон.

    5.6 . Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

    VI. МЕСТОНАХОЖДЕНИЕ И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН


    Банк:




    Заемщик:










    Закрытое акционерное общество « »




    ___________________________________










    Российская Федерация, г. Москва. Адрес: 125167 Москва, Ленинградский пр-т, д.37, к.12, Код БИК 044525832, к/с 30101810000000000832, ИНН 7703025925.




    Местонахождение:___________________

    Почтовый адрес:_____________________

    Р/с___________________________в_________________________, ИНН__________

    Банк




    Заемщик:










    Вице-президент________/_____________/




    Генеральный

    директор

    ____________/____________/










    Гл.бухгалтер

    _________/_________________/




    Гл.бухгалтер

    __________/____________/


    Методические рекомендации по выполнению задания
    Для расчета залоговой стоимости имущества, предлагаемого в качестве залога при кредитовании необходимо использовать формулу:

    Залоговая стоимость, расчет производится по формуле:

    Сз = Ср * (1 – Дз / 100), где

    Сз - залоговая стоимость; Ср - рыночная стоимость;

    Дз - залоговый дисконт, %
    Для расчета верхнего предела кредита, который может быть выдан предприятию необходимо использовать формулу:
    Км = Сз / (1 + С% * T / 100 / 365), где

    Км - верхний предел кредита, который может быть предоставлен под предлагаемое обеспечение; Сз - залоговая стоимость;

    С% - годовая процентная ставка по кредиту, % годовых;

    T - срок кредита, дней (при сроке 1 год и более T=365).
    Примерная схема расчета кредита корпоративному клиенту, исходя из залоговой стоимости его обеспечения, представлена в табл. 1.,

    Таблица 1

    Расчет максимальной суммы кредита исходя из предлагаемого обеспечения*

    п/п

    Наименование/параметры

    Данные

    1

    Сумма запрашиваемого кредита

    5 000,00 тыс. руб.

    2

    Срок кредитования

    60 мес.

    3

    Ставка по кредиту

    17% годовых

    4

    Имущество, предлагаемое в качестве залогового обеспечения кредита

    нежилое 1-этажное здание, об. пл. 145 кв.м.

    5

    Рыночная стоимость имущества предлагаемого в залог

    7 850,00 тыс. руб.

    6

    Залоговый дисконт на объект нежилой недвижимости

    35%

    7

    Залоговая стоимость, расчет производится по формуле:

    Сз = Ср * (1 – Дз / 100), где

    Сз - залоговая стоимость; Ср - рыночная стоимость;

    Дз - залоговый дисконт, %

    5 103,00 тыс. руб.

    8

    Расчет верхнего предела кредита, который может быть предоставлен под данное обеспечение, производится по формуле:

    Км = Сз / (1 + С% * T / 100 / 365), где

    Км - верхний предел кредита, который может быть предоставлен под предлагаемое обеспечение; Сз - залоговая стоимость;

    С% - годовая процентная ставка по кредиту, % годовых;

    T - срок кредита, дней (при сроке 1 год и более T=365).

    4 362,00 тыс. руб.

    9

    Излишек (+)/Недостаток (–) обеспечения по кредиту – Недостаток,

    расчет производится по формуле:

    Соб = (Ск + Ск * С% / 100 / 365 * T) – Сз , где

    Соб - минимальная достаточная рыночная стоимость обеспечения;

    Ск – сумма запрашиваемого кредита;

    С% - годовая процентная ставка по кредиту, % годовых;

    T – срок кредита, дней (при сроке 1 год и более T=365);

    Сз - залоговая стоимость.

    1 488,00 тыс. руб.


    Для расчета платы за кредит методом начисления процентов на остаток долга по кредиту предлагается использовать формулу:


    Сумма% =

    S(ост) x % x P(дн)

    365(366) x 100

    где:
    S(ост) - остаток долга по кредиту;
    % - процентная ставка, указанная в договоре;
    Р(дн) - фактическое количество дней в рассчитываемом периоде
    365(366) - фактическое количество дней в году (365 или 366).

    Сумма взятого кредита делится на срок кредита в месяцах , в итоге получается сумма, которая ежемесячно будет идти на погашение основной суммы долга

    Расчет оформляется в таблице 2


    Дата погашения

    Последнее число каждого месяца

    Остаток основного долга на дату погашения(S(ост))

    Количество дней в периоде (Р(дн))

    Ежемесячная сумма погашения основного долга

    Сумма процентов к погашению на дату

    Итого к погашению











































































    Например;

    Взят кредит 01.02.09 в сумме 100000 рублей под 15% годовых на 2 года.
    Сумма ежемесячного погашения основного долга 4166,66 руб. (100000руб. : 24 месяца)
    Сумма процентов к погашению:
    за 1 месяц (28.02.06) - 1150,68 руб. ( 100000 х15% х28 / 365 х 100);
    за 2 месяц (31.03.06) - 1120,89 руб. ( (100000-4166,67)х15% х 31 / 365 х 100)
    Полный расчет процентов и суммы ежемесячного погашения представлен в таблице:

    Дата погашения

    Остаток основного долга на дату погашения(S(ост))

    Количество дней в периоде (Р(дн))

    Ежемесячная сумма погашения основного долга

    Сумма процентов к погашению на дату

    Итого к погашению

    28.02.2009

    100000

    28

    4166,67

    1150,68

    5317,35

    31.03.2009

    95833,33

    31

    4166,67

    1220,89

    5387,56

    30.04.2009

    91666,67

    30

    4166,67

    1130,14

    5296,80

    31.05.2009

    87500,00

    31

    4166,67

    1114,73

    5281,39

    30.06.2009

    83333,33

    30

    4166,67

    1027,40

    5194,06

    31.07.2009

    79166,67

    31

    4166,67

    1008,56

    5175,23

    31.08.2009

    75000,00

    31

    4166,67

    955,48

    5122,15

    30.09.2009

    70833,33

    30

    4166,67

    873,29

    5039,95

    31.10.2009

    66666,67

    31

    4166,67

    849,32

    5015,98

    30.11.2009

    62500,00

    30

    4166,67

    770,55

    4937,21

    31.12.2009

    58333,33

    31

    4166,67

    743,15

    4909,82

    31.01.2010

    54166,67

    31

    4166,67

    690,07

    4856,74

    28.02.2010

    50000,00

    28

    4166,67

    575,34

    4742,01

    31.03.2010

    45833,33

    31

    4166,67

    583,90

    4750,57

    30.04.2010

    41666,67

    30

    4166,67

    513,70

    4680,37

    31.05.2010

    37500,00

    31

    4166,67

    477,74

    4644,41

    30.06.2010

    33333,33

    30

    4166,67

    410,96

    4577,63

    31.07.2010

    29166,67

    31

    4166,67

    371,58

    4538,24

    31.08.2010

    25000,00

    31

    4166,67

    318,49

    4485,16

    30.09.2010

    20833,33

    30

    4166,67

    256,85

    4423,52

    31.10.2010

    16666,67

    31

    4166,67

    212,33

    4379,00

    30.11.2010

    12500,00

    30

    4166,67

    154,11

    4320,78

    31.12.2010

    8333,33

    31

    4166,67

    106,16

    4272,83

    30.01.2011

    4166,67

    30

    4166,67

    51,37

    4218,04

    ИТОГО за 2 года

     

     

    100000,00

    15566,78

    115566,78

    Для расчета платы за кредит методом аннуитетов.

    Аннуитет - (лат. annuitas –ежегодный платеж;) – платежи, выплачиваемые равными денежными суммами через определенные промежутки времени (как правило, ежемесячно) в счет погашения полученного кредита (займа) и процентов по нему.

    Расчет аннуитетных платежей в зависимости от определенных условий может производится по одной из формул:

    S – сумма кредита (займа)
    %(мес) – месячная процентная ставка ( 1/12 годовой ставки в абсолютной величине)
    рр – количество периодов платежа (при ежемесячных платежах один год составляет 12 периодов)

    1. При условии что все платежи равны во все рр периодов

    S x

    %(мес)

    1 - (1 + %(мес))-pp

    2. При условии что первый платеж предварительный – не аннуитетный, как правило включает в себя только проценты, начисленные за период времени с даты следующей за датой выдачи кредита по последнее число месяца, остальные платежи (рр -1) - аннуитетные.
    (Стандартная формула АИЖК)







    S x

    %(мес)

    1 - (1 + %(мес))-(pp-1)

    3. При условии, что первый и последний платежи не аннуитетные, первый платеж – только проценты за первый период, последний платеж – оставшаяся часть кредита и проценты за последний период. Остальные (рр – 2) платежей – аннуитетные.







    S x

    %(мес)

    1 - (1 + %(мес))-(pp-2)

    НАПРИМЕР :

    Применяя наиболее часто используемую банками формулу АИЖК в нашем примере, получим:

    Месячная процентная ставка = 0,15 / 12 = 0,0125

    Сумма ежемесячного (аннуитетного) платежа, (за исключением первого):

    100000 x

    0,0125

     = 5029,67

    1 - (1 + 0,0125)-(24-1)

    Первый платеж при использовании данной формулы включает в себя, как правило, только проценты по кредиту за первый период (месяц):

    100000 х 15% х 28дн / 365 х 100 = 1150,68

    Таким образом, за 2 года пользования кредитом заемщик выплатит банку:

    5029,67 х 23 мес = 115682,41 руб. + 1150,68 = 116833,09 рублей
    написать администратору сайта